Пример 24. Как се Определя Данъчната Основа на Представителните Разходи?
Дружество е в процес на годишно приключване, във връзка с което счетоводителят трябва да определи размера на данъка върху представителните разходи.
След преглед на оборотната ведомост и хронологията на счетоводна сметка „Други разходи” – аналитична сметка „Представителни разходи” е установено осчетоводяването на фактури за:
- организирани вечери във връзка с преговори с клиенти – на обща стойност 200 лв.;
- предоставени подаръци на клиенти – на обща стойност 100 лв.;
- организирано фирмено парти за Коледа – на обща стойност 1 000 лв.;
- закупена минерална вода за офиса – на обща стойност 150 лв.;
- закупени кафе, алкохолни и безалкохолни напитки, сладки и соленки за посрещане на гости в офиса – на обща стойност 50 лв.
Общата стойност на фактурите възлиза на 1 500 лв., като това е сумата с начислен ДДС, който в случая става невъзстановим данък, тъй като Дружеството няма право да приспадне данъчен кредит.
Дължимият данък върху представителните разходи е в размер на 150 лв. (1 500 лв. представителни разходи х 10% данък върху представителните разходи).
(§20 от Тематично Резюме) (чл.***; чл.***; чл.***; чл.*** от ЗКПО)
Виж в контекста на целия сборник