Изтеглени пари от банкова сметка и внесени в каса

ОПИСАНИЕ на стопанската операция:

На 13.05.2019 г. ние от Алфа ООД сме изтеглили 1 000 лв. от разплащателната сметка на дружеството, които сме внесли в касата на дружеството.

Касиерът на дружеството съставя Приходен касов ордер.

ДОКУМЕНТИ, осигуряващи документалната обоснованост на сделката:

- Нареждане разписка;

- Приходен касов ордер.

СЪЩНОСТ НА СТОПАНСКАТА ОПЕРАЦИЯ (от гледна точка на Алфа ООД):

• Икономическа:

Паричните средства са бързоликвиден финансов инструмент, използван като средство за разплащане, средство за размяна и средство за натрупване. Съгласно МСС 7 „Отчети за парични потоци“ паричните средства биват: парични средства, налични в брой, и такива под формата на безсрочни депозити.

• Счетоводна:

• Данъчна:

ЗКПО:

ЗДДС:

ЗОПБ: Съгласно Закона за ограничаване на плащанията в брой на територията на страната могат да се извършват плащания в брой до 10 000 лв. Разплащания на суми, равни или по-големи от 10 000 лв., се извършват само чрез превод или внасяне по разплащателна сметка. Това ограничение на ЗОПБ не се прилага при внасянето на пари в брой по собствени платежни сметки.

• Финансова – от страна на Алфа:

ОПР: Тъй като при трансфера на

БАЛАНС: В резултат на цялата стопанска операция

ОПП: При трансфера на паричните средства

ОСК: Тъй като финансовият резултат е нулев, стопанската операция няма да доведе до изменение на собствения капитал.

Където: ОПР – Отчет за Приходите и Разходите | ОПП – Отчет за Паричния Поток | ОСК – Отчет за Собствения Капитал

ПОДХОД И СТЪПКИ ЗА ОСЧЕТОВОДЯВАНЕ:

Тази стопанска операция се осчетоводява, като се отрази трансферът на парични средства от разплащателната сметка към касата на дружеството. Това става по следния начин:

1. Изтеглянето на пари от разплащателната смета и внасянето им в касата се осчетоводява, като се дебитира сметка 501 „Каса в лв.” (увеличение на паричните средства в касата) срещу кредитиране на сметка 503 „Разплащателна сметка в лв.” (намаление на паричните средства по разплащателната сметка).

Тази счетоводна статия се записва на база Приходен касов ордер, съставен при вкарването на парите в брой в касата.

Забележка: Номерът на всяка счетоводна статия (СС) съответства на описаните стъпки за осчетоводяване. В малките скоби след номера на статията е посочена датата на осчетоводяване. Прието е, че всеки постъпил документ или възникнало събитие се осчетоводява в деня на издаването му, съответно възникването му.

СС1 (13.05.2019): Осчетоводяване на трансфера на парични средства от разплащателната сметка към касата

ОБОРОТНА ВЕДОМОСТ в резултат на всички счетоводни статии:

ИЗМЕНЕНИЯ В ОТЧЕТИТЕ в резултат на всички счетоводни статии:

Използвани Счетоводни сметки:

501 (Каса) –   Активна сметка, която показва и проследява изменението на актива Парични средства в лева на Каса. Увеличенията на паричните средства в брой в лева се осчетоводяват по Дт на сметката, а намаленията им се осчетоводяват по Кт на сметката. Дт оборот на сметката показва сумата на всички увеличения на актива Каса в лева (при изтегляне на пари от банкова сметка и внасяне в каса, при получаване на плащане от клиенти, при получаване на суми от други контрагенти и др.), а Кт оборот на сметката показва сумата на всички намаления на Касата в лева (при внасяне на пари в банковата сметка от касата, при плащане на задължения към доставчици и други кредитори, при предоставяне на служебен аванс и др.). Текущото и крайно салдо на сметката е Дт – показва сумата на всички налични парични средства в лева.

Забележка: Изчерпателно описание на сметките можете да видите в глава Сметкоплан.