ОПИСАНИЕ на стопанската операция:
На 01.05.2019 г. е проведено Общо събрание на Алфа ООД, на което са присъствали всички съдружници.
На събранието е взето решение за приемане на Годишния финансов отчет на дружеството за 2018 г. и за покриване на непокритата загуба от минали години в размер на 300 000 лв. за сметка на:
• натрупаната до момента неразпределена печалба от минали години в размер на 47 000 лв.;
• закриване на фонд ”Други резерви” с размер от 100 000 лв.;
• намаление на основния капитал на дружеството със 153 000 лв., с което той няма да спадне под законоустановения минимален капитал за дружество с ограничена отговорност.
ДОКУМЕНТИ, осигуряващи документалната обоснованост на сделката:
- Протокол за решение на Общото събрание.
ПРОТОКОЛ от Общо събрание | ||||
Днес, 01.05.2019 г., в град София се проведе заседание на Общото събрание на Алфа ООД, на което бяха представени всички съдружници, или 100% (сто процента) от капитала на дружеството. Заседанието протече при следния дневен ред: 1. Приемане на Годишния финансов отчет на Алфа ООД за 2018 г.; 2. Разпределяне на печалби и покриване на загуби на Алфа ООД за изминали години.
По точка 1: Общото събрание единодушно РЕШИ: Приема Годишния финансов отчет на Алфа ООД за 2018 г.
По точка 2: Общото събрание, като взе предвид, че са налице:
| ||||
| години | непокрита загуба (в лв.) | неразпределена печалба (в лв.) |
|
| 2014 | 200 000 |
|
|
| 2015 | 100 000 |
|
|
| 2016 |
| 25 000 |
|
| 2017 |
| 10 000 |
|
| 2018 |
| 12 000 |
|
| ОБЩО | 300 000 | 47 000 |
|
единодушно РЕШИ: Натрупаната загуба да се покрие, чрез: • 47 000,00 лв. от неразпределената печалба, с което не остават повече средства под формата на неразпределена печалба; • 100 000,00 лв. от фонд ”Други резерви”, с което парите от фонда се изчерпват; • 153 000,00 лв. от капитала на дружеството, чрез неговото намаляване, с което той няма да спадне под законоустановения минимален капитал за дружество с ограничена отговорност.
| ||||
СЪЩНОСТ НА СТОПАНСКАТА ОПЕРАЦИЯ (по-скоро от гледна точка на Алфа ООД):
• Икономическа:
Собственият капитал на едно предприятие е остатъчният дял в активите на предприятието след приспадане на всички негови пасиви. Собственият капитал е сумата от внесения от съдружниците капитал в предприятието, формираните резерви, натрупаната печалба, която е останала неразпределена, и натрупаната загуба, която е останала непокрита. Собственият капитал може да бъде и отрицателна величина, ако натрупаната и непокрита загуба е по-голяма от сумата на внесения от съдружниците капитал, формираните резерви и натрупаната, но неразпределена печалба.
• Счетоводна:
• Данъчна:
ЗКПО: От гледна точка на Алфа, няма реализиран нито счетоводен, нито данъчен приход или разход. Стопанската операция не попада в обхвата на ЗКПО.
ЗДДС:
• Финансова – от страна на Алфа ООД:
ОПР:
БАЛАНС:
ОПП: При покриването на загуба от минали години не възниква реален паричен поток, който да намира отражение в този отчет.
ОСК:
Където: ОПР – Отчет за Приходите и Разходите | ОПП – Отчет за Паричния Поток | ОСК – Отчет за Собствения Капитал
ПОДХОД И СТЪПКИ ЗА ОСЧЕТОВОДЯВАНЕ:
Тази стопанска операция се осчетоводява, като се отразява намалението на непокритата загуба срещу намаление на неразпределената печалба от минали години, основния капитал и другите резерви:
Тази счетоводна статия се записва на база протокол от Общото събрание на Алфа ООД.
Забележка: Номерът на всяка счетоводна статия (СС) съответства на описаните стъпки за осчетоводяване. В малките скоби след номера на статията е посочена датата на осчетоводяване. Прието е, че всеки постъпил документ или възникнало събитие се осчетоводява в деня на издаването му, съответно възникването му.
ОБОРОТНА ВЕДОМОСТ в резултат на всички счетоводни статии:
ИЗМЕНЕНИЯ В ОТЧЕТИТЕ в резултат на всички счетоводни статии:
Използвани Счетоводни сметки:
101 (Основен капитал, изискващ регистрация) – Пасивна сметка (дългът към съдружниците за инвестирания от тях капитал), която показва и проследява изменението на основния (регистрирания) капитал. Увеличенията на капитала се осчетоводяват по Кт на сметката (увеличение на дълга към съдружниците), а намаленията му се осчетоводяват по Дт на сметката (намаление на дълга към съдружниците). Кт оборот показва сумата на увеличения през периода капитал, а Дт оборот показва сумата на намаления през периода капитал. Текущото и крайното салдо на сметката е Кт – стойността на регистрирания капитал.
Забележка: Изчерпателно описание на сметките можете да видите в глава Сметкоплан.
